Богатые не похожи на нас с вами — у них денег больше.
Эрнест Хемингуэй, амер. писатель
Я не хочу быть миллионером. Я просто хочу жить, как он.
Бернард Шор, владелец ресторана (США)
Family 10 позволяет учитывать в балансе и обычное имущество, и активы.
В комментариях к записи с тестом возникла небольшая дискуссия на тему того, можно ли (и нужно ли) включать имущество в баланс. Считать ли личный автомобиль или квартиру, в которой живешь, своими активами. Сторонники включения имущества в баланс упирают на то, что стоимость квартиры растет со временем. Противники этого подхода говорят, что раз дохода квартира не приносит, значит, активом она не является.
Чтобы разрешить спор, необходимо вспомнить, зачем нам вообще нужен личный баланс и зачем мы считаем свои чистые активы. Ответив на эти вопросы, мы поймем и то, зачем включать в баланс собственную квартиру. Я в комментариях просил читателей привести пример, который показывал бы, что учет своего жилья в балансе нужен. Вместо этого я получил несколько примеров, рассматривающих не одну ситуацию с двумя разными балансами (c включенной в активы квартирой и без нее), а две ситуации — с наличием квартиры и отсутствием ее у инвестора…
Я предложил собственный пример с цифрами. Оппоненты от ответа воздержались, а другие читатели, возможно, и не видели комментариев. Поэтому разберем ситуацию подробнее.
Итак, вспоминаем, зачем нам нужен баланс. Верно, для оценки текущей финансовой ситуации. Узнать, насколько мы богаты, а если сравнить два баланса, то можно увидеть, в правильном ли направлении мы движемся. Главным показателем в балансе является собственный капитал (или сбережения, или чистые активы). Чистые активы (ЧА) равняются нашим активам минус наши обязательства. Теоретически, этот индикатор показывает сумму денег, которую мы без помех можем потратить на все, что угодно. На практике, конечно, ограничения существуют, о некоторых из них я писал в статье про оперативный капитал.
Кстати, задайте себе еще один вопрос: а зачем вам знать вашу текущую финансовую ситуацию? Для праздного любопытства слишком много усилий по ведению учета. Должна быть причина посерьезней. Например, зная свое финансовое положение, можно четко сказать, что мы можем себе позволить, а что нет. Правильный баланс позволяет принимать нам верные финансовые решения. «Финансовые» означает связанные с любым движением финансов, не ограничиваясь только инвестициями.
Вернемся к примеру с квартирой. Для тех, кто не читал комментарии, повторяю условия. У инвестора есть 200 000 на депозите, он живет в квартире, которую купил по ипотеке, стоимость квартиры 5 млн. Остаток долга по ипотеке – 2 млн. Нужно составить человеку баланс.
Если мы включаем жилье в баланс, то общая сумма активов составит 5 200 тыс., а обязательства — 2 000 тыс. ЧА = 3 200 тыс. Очень и очень неплохо. Придет такой инвестор, например, ко мне за советом, а я ему: «слушай, есть отличный вариант инвестиций в бизнес. Взнос 500 тыс., риски небольшие, потенциальная доходность велика. Ты легко можешь рискнуть — эта сумма составляет всего 15% от твоих чистых активов». Вот тут-то и обнаруживается, что у нашего инвестора нет этих самых трех миллионов. У него нет даже пятисот тысяч. А его баланс — дутый. Он может гордо именовать себя миллионером, даже мультимиллионером, но таковым не является. Свободно распоряжаться он может суммой только 200 000, правда при условии, что он грамотно оформил ипотеку (без проблем выплачивает долг из текущих доходов), и с учетом ограничений, накладываемых на капитал (см. оперативный капитал). Ограничения на активы при отрицательных ЧА гораздо жестче, но это не тема сегодняшней статьи.
Если вы составляете баланс ради попадания в рейтинг Форбс или для похвальбы друзьям, коллегам, родственникам и знакомым, то чем больше имущества вы в него включите, тем солиднее будет результат. Если же баланс нужен лично вам для принятия финансовых решений, лучше не поощрять иллюзию богатства.
Кто не согласен с правилами отнесения жилья к активам, комментарии к вашим услугам. Просьба в своих доказательствах разбирать тот же самый пример — в нем нет ничего лишнего. Покажите ситуацию, когда включение квартиры в баланс помогает принять верное финансовое решение.
Спорный вопрос остается с отнесением к активам второй квартиры, или другой недвижимости — дача, гараж, вилла на море и т.п. Лично я, согласно своему определению личных активов, любое имущество к ним не отношу. Если вдруг придется что-то крупное продать, то в учете будет просто большой случайный доход. А до этой продажи баланс очищен от потребительских благ, какими бы большими по стоимости они не были.
То, что имущество не относится к активам, не означает, что его надо выбросить из своей системы учета вообще. Нужно откладывать часть средств на восстановление имущества (в бухучете это называется «амортизация»), так чтобы к моменту, когда машина или бытовая техника износится, у вас была накоплена сумма, достаточная для замены выбывшего имущества новым. Но это уже вопрос не составления баланса, а финансового планирования.
Если вы считаете, что поняли, зачем нужен человеку баланс и как он помогает вам в вашей финансовой жизни, то у меня есть к вам еще один вопрос. Инвестиции в ценные бумаги (паи, акции), которые не приносят потока денежной наличности. Вы получаете доход только за счет изменения стоимости (дивиденды в расчет не берем), а деньги получаете только при продаже этих активов. Как такое учитывать? Если вы купили 100 акций по 100 рублей за штуку 3 года назад, какая сумма должна быть сейчас в вашем балансе, если вы не собираетесь продавать эти акции в ближайшее время?
Свои версии пишите в комментариях. Правильный ответ — через неделю.