Брокер не является налоговым агентом по дивидендам, полученным от иностранных компаний, поэтому по таким доходам придется отчитаться самостоятельно и уплатить налог, если это требуется.
Справка о доходах за пределами РФ
Для получения данных о начисленных иностранных дивидендах и удержанных налогах в стране эмитента, вам потребуется скачать у брокера соответствующий отчет «Справка о доходах за пределами РФ».
В отчете должны быть указаны следующие данные по каждой выплате:
- Эмитент (компания, которая выплачивает дивиденды)
- Дата выплаты
- Страна эмитента
- Сумма выплаты
- Сумма удержанного налога
- Валюта выплаты
Пример справки от брокера Тинькофф:
Заполнение декларации в Личном кабинете налогоплательщика
Авторизуйтесь в своем личном кабинете налогоплательщика на nalog.ru.
- Выберите в меню «Жизненные ситуации» — «Подать декларацию 3-НДФЛ».
2. Укажите год, за который вы подаете декларацию о доходах.
3. Если вы подаете декларацию впервые, ставьте «Да». Если вы подаете несколько деклараций в год, и уже подали одну или несколько, то выбирайте «Нет» и указывайте номер уточненной декларации (вторая, третья и т.п. за год).
4. Укажите свое налоговое резидентство.
5. В разделе «Доходы» выберите вкладку «За пределами РФ».
6. Нажмите кнопку «Добавить источник дохода». Каждую выплату придется заполнять отдельно, так как дивиденды выплачиваются в разные даты, и пересчет в рубли идет по разным валютным курсам.
7. Укажите название компании, которая выплатила вам дивиденды.
8. Укажите страну, в которой зарегистрирована компания, которая выплатила вам дивиденды.
9. Укажите страну, в которой находится счет, куда вам пришли дивиденды. По сути, это страна брокера. Если вы работаете через российского брокера, указывайте «Россия». Для Interactive Brokers нужно указать «Соединенные Штаты».
10. Укажите тип дохода «Дивиденды». Можно запомнить код дохода 1010, можно печатать слово «дивиденды» на русском языке.
11. Выберите в выпадающем меню пункт «Не предоставлять вычет». Следующее поле «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету» оставьте пустым.
12. Укажите сумму выплаченных дивидендов. В брокерском отчете это сумма ДО удержания налога. Десятичные знаки в форме нужно отделять точкой, а не запятой.
13. и 14. Укажите дату выплаты дивидендов и дату уплаты налога. Ставьте обе даты одинаковыми, т.к. налог удерживается в момент выплаты.
15. Укажите валюту, в которой выплачены дивиденды. При инвестициях в европейские компании, обратите особое внимание на этот пункт, т.к. французские компании могут выплачивать дивиденды не в евро, а в долларах, а швейцарские — в евро, долларах или швейцарских франках.
16. Поставьте галочку «Определить курс автоматически», и в форме появятся рублевые суммы ваших дивидендов.
17. Укажите сумму удержанного налога в валюте (не в процентах!). Доллары от центов нужно отделять точкой, а не запятой.
Готово! Одну выплату вы задекларировали.
18. Если выплат дивидендов у вас несколько, нужно нажать кнопку «добавить источник дохода» и повторить шаги 7-17 для следующей выплаты.
19. Пропускайте раздел вычетов (вы можете заполнить их позже, подав уточненную декларацию — см. шаг 3). В конце вы увидите расчетную сумму доплаты налога.
Например, в США при подписанной форме W8-BEN с ваших дивидедов удержали 10% налога, значит в России нужно доплатить 3% от суммы дивидендов в рублях. Если с ваших дивидендов взяли 15% (например, «Пятерочка», которая зарегистрирована в Нидерландах) или 30% (в США, если вы не подписали форму W8-BEN), то доплачивать в РФ ничего не нужно, но переплату выше 13% вам тоже не вернут.
20. В качестве подтверждающих документов нужно прикрепить «Справку о доходах за пределами РФ», «Брокерский отчет» и «Договор на брокерское обслуживание». Архивы прикреплять нельзя, только отдельные документы. Иногда договор на брокерское обслуживание состоит из нескольких документов, на всякий случай прикрепите их все.
21. После заполнения декларации вам остается ее подписать с помощью электронной подписи (ваш пароль к сертификату ЭП) и отправить.
Отправить декларацию нужно до 30 апреля (в 2022-м — до 4 мая). Уплатить налог, если он будет, нужно до 15 июля.
Российские не российские компании
По дивидендам российских компаний брокеры являются налоговыми агентами. Декларацию заполнять не нужно, брокер сам рассчитает дивиденды и удержит с них налог.
Но есть «российские компании», которые на самом деле зарегистрированы за рубежом. Они считаются иностранными, и по дивидендам по ним нужно отчитываться самостоятельно по инструкции выше.
Список таких компаний на Московской бирже:
Чтобы узнать налоговую ставку на дивиденды этих компаний, воспользуйтесь сервисом Deloitte International Tax Source. Этот же сервис пригодится, если в вашем инвестиционном портфеле есть акции компаний из разных стран.
Комментарии