Гражданин должен платить налоги с тем же чувством,
с каким влюбленный дарит своей избраннице подарки.
Новалис, нем. поэт и философ
Заполняя налоговую декларацию, не забудь
в графе «иждивенцы» написать: «государство».
Из книги Э. Маккензи «14 000 фраз…»
Я веду учет своих личных финансов в программе Family 10. И вам советую.
Поговорим немного о грустном. Когда вам показывают графики и цифры доходности инвестиций, обычно они считаются так: конечный капитал минус ваши вложения в начале. Предполагается, что в течение всего периода инвестиций вы не несете никаких расходов. Однако это не так. Существуют различные комиссии, скидки, надбавки, вознаграждения и т.п. Одной из существенных расходных статей, уменьшающих вашу реальную доходность по сравнению с теоретически посчитанной являются налоги. Вот им будет посвящена серия статей «Налоги на инвестиции».
Сразу оговорим рамки.
1. Я рассматриваю только налоги для инвесторов — физических лиц. Организации, которые получают доходы от инвестиций, платят совершенно другие суммы и по другим правилам.
2. Я буду писать только о налогах для резидентов России.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платится один раз в год.
4. Для меня важнее точные суммы налогов, чем точность юридических формулировок. Пример: НДФЛ при продаже ПИФов юридически платится не с разницы между ценой покупки и продажи, а с полной суммы продажи. А на величину фактических расходов (цену покупки) оформляется налоговый вычет.
Начнем с самого простого и распространенного финансового инструмента в нашей стране — банковского депозита.
С каких доходов от банковского депозита инвестор платит налог
Доход от банковского депозита — это проценты по вкладу. С этих процентов инвестор и должен заплатить налог. Есть несколько вариантов.
1. Вклад открыт в рублях в российском банке. В этом случае налог платится только с суммы процентов, превышающей ставку рефинансирования ЦБ плюс пять процентных пунктов.
2. Вклад открыт в иностранной валюте в российском банке. Налог на доходы физических лиц платится с суммы процентов, превышающей 9% годовых.
3. Вклад открыт в банке за рубежом. Налог платится со всей суммы полученных процентов.
Если между Россией и страной, в которой открыт вклад, существует соглашение об избежании двойного налогообложения, то инвестор сам может выбрать, в какой стране он будет платить налог. По умолчанию банки удерживают налог по законам своей страны. Если же в России налоговые условия лучше, то можно подать заявление на возврат уплаченного налога.
В случаях 1 и 2 инвестору не придется делать лишних телодвижений — банки являются налоговыми агентами и самостоятельно уплачивают необходимые суммы налогов. Инвестор получает на руки доход за вычетом налогов. В третьем случае придется заполнять налоговую декларацию. Если выбран вариант с уплатой налога в России, то придется его заплатить. Если же налог уплачен в стране, где открыт депозит, то потребуется справка об уплате налога из иностранного банка.
Можно умудриться открыть банковский вклад в такой стране, с которой Россия не подписала соглашение об избежании двойного налогообложения. Тогда придется платить налог в обеих странах.
В документе есть совершенно замечательный столбец (второй с конца), показывающий ставку налога на процентный доход от банковского депозита. Из него видно, в каких странах выгоднее с точки зрения минимизации налогов открывать депозиты.
Ставки НДФЛ по банковским вкладам
Рассматриваем те же три случая, что и в предыдущем разделе:
1. Вклад открыт в рублях в российском банке. Ставка налога равна 35%.
2. Вклад открыт в иностранной валюте в российском банке. Ставка налога равна 35%.
3. Вклад открыт в банке за рубежом. Ставка налога равна 13%.
Расчет суммы налога по банковскому вкладу
Пример 1. Вклад в рублях в российском банке в размере 100 000 рублей под 12% годовых.
= 8,25%. Прибавляем 5 п.п., получаем 13,25%. Проценты по депозиту из примера не превышают эту ставку. Следовательно, налог не платится вообще.
Пример 2. Вклад в рублях в российском банке в размере 100 000 рублей под 15% годовых.
= 8,25%. Прибавляем 5 п.п., получаем 13,25%. Инвестор получает процент больше, значит обязан заплатить налог. В качестве процентов инвестор со своих 100 000 получит 15 000 рублей. По ставке рефинансирования плюс 5 п.п. инвестор получил бы 13 250 рублей. Разница составляет 15 000 — 13 250 = 1 750 рублей. С этой суммы платится НДФЛ по ставке 35%. 1 750 * 0,35 = 612,5 рублей.
Если мы посчитаем реальную ставку налога на проценты по вкладу, то она в примере окажется равной 612,5 / 15 000 = 4,08%. Так что, хотя формальная ставка налога 35%, из-за особенностей расчета налоговой базы инвестор платит гораздо меньше. А в большинстве случаев не платит вообще ничего.
Пример 3. Вклад в долларах в российском банке в размере 1 000 долларов под 7% годовых.
7% годовых меньше, чем 9% годовых, поэтому инвестор от налога освобождается.
Пример 4. Вклад в евро в российском банке в размере 1 000 евро под 10% годовых.
10% годовых больше, чем 9% годовых, поэтому инвестор вынужден платить налог. По вкладу он получит 100 евро, что на 10 евро больше необлагаемого минимума. Значит с этих 10 евро придется отдать государству 35% или 3,5 евро. Реальная ставка налога на депозит будет равна 3,5%.
Налог на самом деле считается в рублях, т.е. евро мы должны будем перевести в рубли по курсу ЦБ на дату, когда банк перечислил нам проценты.
Пример 5. Вклад в евро в иностранном банке в размере 1 000 евро под 5% годовых.
Какие налоги с инвестора возьмут в стране, где он открыл депозит, мне не известно. А в России считается, что инвестор заработал 50 евро, и с них обязан заплатить НДФЛ по ставке 13%. Государству придется отдать 6,5 евро.
Сравните примеры 4 и 5. Во втором случае доход инвестора в два раза меньше, а сумма налога почти в два раза больше. Нечего размещать капиталы за рубежом!
И еще один момент: если ваш депозит оформлен в виде именного сберегательного сертификата, и погашает его не тот человек, которому изначально он был выдан, то погашающий обязан в дополнение к налогам на проценты заплатить 13% с суммы сберегательного депозита. Инвестор может уменьшить налоговую базу на размер собственных затрат на приобретение этого сберегательного сертификата, если предоставит подтверждающие документы.
Неименные сберегательные сертификаты на предъявителя облагаются налогом точно так же, как и обычные депозиты.
Ставка рефинансирования берется на момент заключения договора или же на дату его продления.
Nick Cherry.
================================
Больше актуальной информации по инвестициям в телеграм-канале "Будни грамотного инвестора"!
================================
Узнайте больше: бесплатный курс "Как стать инвестором?"
В мире личных финансов любят воспитывать наивных инвесторов. Мол, инвестиции – это легко и просто. Выполняйте пару нехитрых правил, и вы разбогатеете быстро и без усилий.
В условиях кризисов и неопределенности от таких советов больше вреда, чем пользы.
Курс “Как стать инвестором” избавит вас от множества иллюзий по поводу инвестиций и научит основам эффективного управления деньгами в любых условиях.
Получить курс
Введите свои данные в форму:
Комментарии